? Tình huống QT thuế

Ngoclan · 04/06/18

Anh, Chị giúp em trường hợp này với ạ.
Năm 2016 cty em có đăng ký cho 2 người đi tham dự triển lãm do công ty A tổ chức. Phải thanh toán ngay sau khi đăng ký. Kế toán đinh khoản các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1- Thanh toán sau khi đăng ký ngày 10/2/2016
Nợ 6428 : 198.000.000
Có 112 : 198.000.000
2 - Gần đến ngày đi 1 người không đi nữa nên cty A đã xuất hóa đơn của 1 người và trả lại số tiền thừa, kế toán định khoản như sau:
a: Cty A trả lại tiền thừa ngày 30/3/2016
Nợ TK 112: 99.000.000
Có TK 331: 99.000.00
b. Ngày 05/04/2016 Nhân đươc hóa đơn kế toán ghi
Nợ TK 6428 : 90.000.000
Nợ TK 1331 : 9.000.000
Có Tk 331 : 99.000.000
Năm 2016 cty em lãi và đã quyết toán thuế xong. Hiện Công ty em đang quyết toán thuế cho năm 2017, em cần điều chỉnh lại như thế nào cho đúng ạ. Và các bút toán trên cần hạch toán như thế nào mới chính xác ạ. Rất mong Anh chị giúp đỡ. Em cám ơn nhiều ạ.

James Bond · 05/06/18

Ngoclan nói:
Anh, Chị giúp em trường hợp này với ạ.
Năm 2016 cty em có đăng ký cho 2 người đi tham dự triển lãm do công ty A tổ chức. Phải thanh toán ngay sau khi đăng ký. Kế toán đinh khoản các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1- Thanh toán sau khi đăng ký ngày 10/2/2016
Nợ 6428 : 198.000.000
Có 112 : 198.000.000
2 - Gần đến ngày đi 1 người không đi nữa nên cty A đã xuất hóa đơn của 1 người và trả lại số tiền thừa, kế toán định khoản như sau:
a: Cty A trả lại tiền thừa ngày 30/3/2016
Nợ TK 112: 99.000.000
Có TK 331: 99.000.00
b. Ngày 05/04/2016 Nhân đươc hóa đơn kế toán ghi
Nợ TK 6428 : 90.000.000
Nợ TK 1331 : 9.000.000
Có Tk 331 : 99.000.000
Năm 2016 cty em lãi và đã quyết toán thuế xong. Hiện Công ty em đang quyết toán thuế cho năm 2017, em cần điều chỉnh lại như thế nào cho đúng ạ. Và các bút toán trên cần hạch toán như thế nào mới chính xác ạ. Rất mong Anh chị giúp đỡ. Em cám ơn nhiều ạ.

2017 thanh tra thì thuế sẽ loại 90 triệu tiền 6428 năm 2016 tiếp, em nên nhớ chỉ có thanh tra không có quyết toán thuế nhé, khi cơ quan thuế phát hiện sau thanh tra àm cty em vẫn còn lỗi thì loại tiếp và truy thu tiếp, cái này chỉ có thể hạch toán điều chỉnh vào năm 2018 này, phần thừa chi phí hợp lý ở bút toán Nợ TK 6428 năm 2016 kia không treo có vào 331 nên dẫn đến 99 triệu kia bị treo lơ lửng, bây giờ nộp truy thu thuế tndn của 99 triệu ( 20%) hạch toán năm 2018:
1. Thuế TNDN bị truy thu
Nợ TK 421
Có TK 3334
Nộp thì hạch toán
Nợ TK 3334
Có TK 112
2. Xử lý cái mớ treo tầm bậy kia 99.000.000
Nợ TK 331: 99.000.000
Có TK 6428
Tuy nhiên cái 6428 này không giảm đi khi quyết toán thuế TNDN năm nay, do đã đóng tiền thuế cho nó rồi, phần này chỉ thể hiện trên sổ sách kế toán cho đúng bản chất chứ không thể hiện trên tờ khai quyết toán thuế TNDN 2018