Cho Mình hỏi xíu ạ! ! Hình như khi xuất hóa đơn thay thế , thì hóa đơn bị thay thế vẫn tồn tại. Nó không phải là hóa đơn hủy và trình tự xử lý như sau có được không ạ! mong được giúp hổ trợ ạ!
Ví dụ DN bên xây dựng, đã xuất hóa đơn năm 2019, đến năm 2022 có quyết định giảm doanh thu. Thì theo khoản 6 điều 12 của TT 78 phải xuất hóa đơn thay thế và thông báo với CQT mẫu số: 04/SS-HĐĐT
Hóa đơn năm 2019 đã xuất:
N 131: 550.000.000C 511: 500.000.000.
C 3331: 50.000.000
Tháng 9/2022 xuất hóa đơn thay thế cho hóa đơn năm 2019 ( thay thế cho HĐ.....mẫu số: .....ký hiệu: ..... lập năm 2019)
N 131: 495.000.000
C 511: 450.000.000
C 3331: 45.000.000.
Sẽ làm giảm doanh thu 50.000.000 ,
thuế TNDN 10.000.000 và
thuế GTGT : 5.000.000
Bước 1- Vào tờ khai
thuế TNDN năm 2019 nộp bổ sung tờ khai điều chỉnh doanh thu và
thuế TNDN của năm 2019
Bước 2- Báo cáo
thuế GTGT Quý 3/2022 hiện hành, vào chỉ tiêu [37] điều chỉnh giảm số
thuế GTGT
Bước 3- Vào sổ sách
kế toán năm 2019 làm bút toán điều chỉnh
- Vào bán hàng ghi bút toán âm cho hóa đơn củ bằng 0
N 131: -550.000.000
C 511: -500.000.000.
C 3331: -50.000.000
- Vào bán hàng hoạch toán bình thường cái hóa đơn thay thế
N 131: 495.000.000
C 511: 450.000.000
C 3331: 45.000.000
Và cái hóa đơn thay thế không có trên báo cáo bán hàng của Quý 3/2099 hiện hành, mà ở trên báo cáo bán hàng của năm 2019